การเงินหรือการบัญชี: จะเลือก CPA, CFA และ ACCA ให้เหมาะกับตนเองได้อย่างไร?

แยกอาชีพ 2 กลุ่มให้ออกก่อนเปรียบเทียบคุณวุฒิ

การบัญชีและการเงินตลาดทุนมีส่วนที่ทับซ้อนกัน แต่มีลักษณะงานต่างกัน การบัญชีครอบคลุมการจัดทำบัญชีและงบการเงิน การสอบบัญชี ภาษีอากร และการควบคุมการบริหาร ส่วนการเงินตลาดทุนครอบคลุมการวิเคราะห์การลงทุน การบริหารพอร์ตการลงทุน การวิจัย และการออกแบบโครงสร้างผลิตภัณฑ์ทางการเงิน

คุณวุฒิทั้งสามจัดอยู่ในกลุ่มต่าง ๆ ได้ดังนี้ CPA (นักบัญชีวิชาชีพที่ได้รับการรับรอง) และ ACCA (Association of Chartered Certified Accountants) อยู่ในสายการบัญชีและวิชาชีพที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแล ส่วน CFA (Chartered Financial Analyst) ซึ่งออกโดย CFA Institute เกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์การลงทุน เส้นทางอาชีพเดียวกันอาจรวมคุณวุฒิ 2 รายการได้ แต่คุณวุฒิแต่ละรายการตอบโจทย์เฉพาะด้าน และต้องพิจารณาตามหลักเกณฑ์ของตนเอง

ดังนั้น ก่อนเปรียบเทียบการสอบ ควรถามตนเองว่าต้องการทำงานประจำวันแบบใด ระหว่างการจัดทำและตรวจสอบตัวเลขของบริษัท กับการประเมินการลงทุน

ศึกษาข้อกำหนดอย่างเป็นทางการของ CFA

ตามข้อมูลของ CFA Institute การได้รับคุณวุฒินี้ต้องสอบผ่านหลักสูตรทั้ง 3 ระดับ รวมถึงผ่านโมดูลทักษะเชิงปฏิบัติ องค์กรยังกำหนดให้มีประสบการณ์ทำงานอย่างน้อย 4,000 ชั่วโมง ซึ่งสะสมในช่วงเวลาอย่างน้อย 36 เดือน ประสบการณ์นี้อาจเกิดขึ้นก่อน ระหว่าง หรือหลังการสอบก็ได้ และต้องเกี่ยวข้องกับการตัดสินใจลงทุน หรือเป็นงานที่ให้ข้อมูลประกอบการตัดสินใจดังกล่าว

หน้าเว็บไซต์อย่างเป็นทางการที่ใช้อ้างอิงไม่ได้ระบุข้อกำหนดด้านวุฒิการศึกษา ส่วนเงื่อนไขการสมัครสอบเผยแพร่แยกต่างหาก ข้อมูลสรุปจากผู้ให้บริการเตรียมสอบรายหนึ่งระบุว่า การสมัครระดับ I ต้องมีปริญญาตรี หรือหากไม่มี ต้องมีประสบการณ์หรือการศึกษารวมกัน 4,000 ชั่วโมงในช่วง 3 ปีติดต่อกัน รายละเอียดนี้ต้องตรวจสอบยืนยันบนเว็บไซต์ขององค์กร

นอกจากนี้ ต้องเป็นสมาชิก CFA Institute และให้ข้อมูลบุคคลอ้างอิงทางวิชาชีพ การสอบของหลักสูตรจัดเป็นภาษาอังกฤษเท่านั้น

ศึกษาโครงสร้างของ ACCA

ACCA เผยแพร่โครงสร้างบนเว็บไซต์โดยแบ่งเป็น 3 ระดับ ซึ่งมีการสอบรวม 13 วิชา ตามการนับจากรายการที่เผยแพร่ ระดับ « ความรู้ประยุกต์ » มีการสอบ 3 วิชา ระดับ « ทักษะประยุกต์ » มีการสอบ 6 วิชา และระดับ « วิชาชีพเชิงกลยุทธ์ » มีการสอบ 4 วิชา ได้แก่ วิชาบังคับ 2 วิชา และวิชาเลือก 2 วิชาจาก 4 วิชา

ผู้เรียนต้องเรียนโมดูลจริยธรรมและทักษะวิชาชีพด้วย และต้องแสดงหลักฐานประสบการณ์ที่เกี่ยวข้องอย่างน้อย 36 เดือน ซึ่งมีผู้ควบคุมงานรับรอง พร้อมบรรลุเป้าหมายการปฏิบัติงาน 9 ข้อ คุณวุฒิที่มีอยู่ก่อนอาจทำให้เริ่มเรียนในระดับที่สูงขึ้นได้

หน้าเว็บไซต์ที่ใช้อ้างอิงเชื่อมโยงไปยังแคมเปญเกี่ยวกับคุณวุฒิรูปแบบใหม่ในอนาคต แต่ไม่ได้ให้รายละเอียดของรูปแบบดังกล่าว เนื่องจากรูปแบบคุณวุฒิอาจเปลี่ยนแปลง ผู้เรียนที่เริ่มต้นในปัจจุบันจึงควรอ่านข้อมูลล่าสุดบนเว็บไซต์ของ ACCA

ศึกษาเส้นทาง CPA ในแคนาดา

ในแคนาดา องค์กรวิชาชีพระดับมณฑลเป็นผู้มอบคุณวุฒิ CPA มีข้อมูลเกี่ยวกับตัวอย่างของออนแทรีโอ โดย CPA Ontario อธิบายเส้นทางสำหรับนักบัญชีที่ได้รับการฝึกอบรมจากต่างประเทศ ซึ่งกำหนดว่าต้องเป็นสมาชิกที่มีสถานะถูกต้องขององค์กรบัญชีต่างประเทศที่เป็นสมาชิกสหพันธ์นักบัญชีระหว่างประเทศ (IFAC) หรือขององค์กรที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายสำหรับนักบัญชีหรือผู้สอบบัญชี

เส้นทางนี้กำหนดให้มีประสบการณ์ภาคปฏิบัติตามที่กำหนด 30 เดือน และต้องผ่านหลักสูตรการศึกษาวิชาชีพ (PEP) และการสอบปลายทางร่วม (CFE) ผู้สมัครอาจเข้าสู่เส้นทาง « สอบโดยตรง » โดยมีวุฒิระดับมหาวิทยาลัยและประสบการณ์ที่เกี่ยวข้องอย่างน้อย 3 ปี (หรือ 8 ปีหากไม่มีวุฒิ) หรือเรียน PEP เต็มหลักสูตร ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับแต่ละกรณี

องค์กรวิชาชีพของออนแทรีโอระบุค่าธรรมเนียมดำเนินการเบื้องต้น 125 $ บวกภาษี และค่าธรรมเนียมสมาชิกรายปีสำหรับผู้เรียน 725 $ บวกภาษี สำหรับการรับเข้าระหว่างวันที่ 1 มกราคมถึง 30 มิถุนายน (หลังจากนั้นเป็น 365 $ บวกภาษี) ระยะเวลาดำเนินการขั้นต่ำคือ 12 สัปดาห์ ส่วนหลักเกณฑ์ของควิเบกอยู่ภายใต้องค์กรวิชาชีพอีกแห่งหนึ่ง

เปรียบเทียบคุณวุฒิทั้งสามในตาราง

ตารางต่อไปนี้รวบรวมข้อกำหนดที่แต่ละองค์กรเผยแพร่ ไม่ได้วัดระดับความยากหรือคุณค่าในตลาดแรงงาน ซึ่งองค์กรเหล่านี้ไม่ได้เผยแพร่ และไม่อาจใช้แทนการอ่านหน้าเว็บไซต์อย่างเป็นทางการ ซึ่งมีการเปลี่ยนแปลงในแต่ละปี

ข้อควรทราบในการอ่าน: ระยะเวลา 36 เดือนของ ACCA และ CFA ไม่ได้คำนวณด้วยวิธีเดียวกัน CFA นับชั่วโมงทำงานที่เกี่ยวข้องกับการลงทุน ขณะที่ ACCA นับระยะเวลาของประสบการณ์และเป้าหมายการปฏิบัติงานที่ผู้ควบคุมงานรับรอง ส่วน CPA กำหนดให้มีประสบการณ์ « ตามที่กำหนด » โดยองค์กรวิชาชีพ ซึ่งเผยแพร่นิยามอย่างละเอียดไว้ในเอกสารการฝึกอบรม การเปรียบเทียบระยะเวลาโดยไม่อ่านนิยามเหล่านี้ทำให้เข้าใจผิดว่าเทียบเท่ากัน

ตรวจสอบการรับรองคุณวุฒิในประเทศเป้าหมาย

คุณวุฒิวิชาชีพมีคุณค่าเป็นหลักในพื้นที่ที่หน่วยงานกำกับดูแลให้การรับรอง สำหรับ CPA ในออนแทรีโอ หน้าเว็บไซต์ที่ใช้อ้างอิงระบุว่าองค์กรต่างประเทศต้องเป็นสมาชิก IFAC โดยไม่ได้ระบุชื่อ ACCA หรือ CFA ผู้สมัครแต่ละรายจึงต้องตรวจสอบว่าคุณวุฒิของตนตรงตามเกณฑ์หรือไม่ CFA ไม่ได้ถูกระบุว่าเป็นองค์กรบัญชี จึงไม่ทำให้มีสิทธิ์ได้รับคุณวุฒิ CPA ผ่านเส้นทางนี้

ในสหรัฐอเมริกา แต่ละรัฐกำหนดเงื่อนไขของคุณวุฒิ CPA ผ่านคณะกรรมการการบัญชีประจำรัฐ และเงื่อนไขเหล่านี้มีการเปลี่ยนแปลง ข้อกำหนดด้านหน่วยกิตระดับมหาวิทยาลัยแตกต่างกันในแต่ละรัฐ และต้องตรวจสอบกับคณะกรรมการที่เกี่ยวข้อง

สำหรับ ACCA การรับรองแตกต่างกันตามประเทศ และต้องตรวจสอบกับองค์กรวิชาชีพในท้องถิ่น ควรใช้ความระมัดระวังเช่นเดียวกันในการประเมินวุฒิการศึกษาต่างประเทศ เช่น องค์กรวิชาชีพของออนแทรีโอกำหนดให้มีการประเมินโดย WES สำหรับการขอยกเว้นโดยอาศัยวุฒิการศึกษา

คำนึงถึงภาษา ระยะเวลา และกำหนดการ

การสอบ CFA จัดเป็นภาษาอังกฤษเท่านั้น ข้อจำกัดนี้มีความสำคัญสำหรับผู้เรียนที่ไม่ได้ใช้ภาษาอังกฤษเป็นภาษาในการศึกษา ACCA และ CPA มีข้อกำหนดด้านภาษาของตนเอง ซึ่งแต่ละองค์กรเป็นผู้เผยแพร่

ระยะเวลาที่ใช้จริงขึ้นอยู่กับความเร็วในการสอบผ่าน การยกเว้น และงานที่ทำ องค์กรเหล่านี้ไม่ได้เผยแพร่ระยะเวลาเฉลี่ยที่นำมาเปรียบเทียบกันได้ ประสบการณ์ที่กำหนดไว้ 30 หรือ 36 เดือน หมายความว่าในทางปฏิบัติต้องทำงานในตำแหน่งที่เข้าเกณฑ์ ซึ่งอาจขึ้นอยู่กับใบอนุญาตทำงานหากศึกษาในต่างประเทศ

คุณวุฒิทั้งสามนี้ไม่ได้จำกัดให้เลือกเพียงอย่างเดียว ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบวิชาชีพอาจมีทั้ง CPA และ CFA ลำดับในการได้รับคุณวุฒิขึ้นอยู่กับอาชีพเป้าหมายและข้อกำหนดการรับพนักงานของนายจ้างแต่ละราย คำถาม 3 ข้อต่อไปนี้ช่วยในการคัดเลือกได้:

• อาชีพเป้าหมายอยู่ภายใต้การกำกับดูแล (การสอบบัญชี การรับรองงบการเงิน) หรืออาศัยผลการปฏิบัติงานเป็นหลัก (การบริหารพอร์ตการลงทุน)?
• จะสะสมประสบการณ์ในประเทศใด และภายใต้สถานะการเข้าเมืองแบบใด?
• นายจ้างเป้าหมายระบุคุณวุฒิที่ต้องการไว้ในประกาศรับสมัครงานหรือไม่?

แล้วในแคนาดาเป็นอย่างไร?

แคนาดามีองค์กรวิชาชีพ CPA ระดับมณฑลหลายแห่ง รวมถึงองค์กรนักบัญชีวิชาชีพที่ได้รับการรับรองแห่งควิเบก และ CPA Ontario มหาวิทยาลัยเปิดสอนหลักสูตรที่รายวิชาอาจนับเป็นวิชาพื้นฐานที่ต้องผ่านก่อนเข้าหลักสูตรการศึกษาวิชาชีพได้ โดยองค์กรวิชาชีพของมณฑลเป็นผู้เผยแพร่รายชื่อวิชาพื้นฐานเหล่านี้ CFA บริหารจัดการโดย CFA Institute และต้องผ่านการสอบที่ไม่เกี่ยวข้องกับระบบมหาวิทยาลัยของแคนาดา

หากต้องการสำรวจหลักสูตรการศึกษาที่เตรียมความพร้อมสำหรับเส้นทางเหล่านี้ StudyCanada นำเสนอหลักสูตรต่าง ๆ เช่น หลักสูตรพาณิชยศาสตร์ของมหาวิทยาลัยแมคกิลล์ (McGill University) และมหาวิทยาลัยบริติชโคลัมเบีย (The University of British Columbia) หลักสูตรการบัญชีและการจัดการการเงินของมหาวิทยาลัยวอเตอร์ลู (University of Waterloo) และหลักสูตรการบัญชีของคณะการจัดการเทลเฟอร์ (Telfer School of Management) แห่งมหาวิทยาลัยออตตาวา (University of Ottawa / Université d’Ottawa) หน้าเว็บไซต์ของหลักสูตรระบุเงื่อนไขการรับนักศึกษาต่างชาติและโอกาสในการฝึกงาน